La possibilità di individuare l’effettiva residenza fiscale sia di persone fisiche che di aziende così come di entità e strutture complesse (trust, fondazioni, etc.) rappresenta il punto di partenza per qualsiasi tipo di ragionamento, operazione e valutazione nell’ambito della fiscalità internazionale e non solo. In particolare, le questioni attinenti all’accertamento e al trasferimento della residenza, l’importanza dei criteri di localizzazione, le implicazioni di carattere tributario che ne derivano richiedono capacità di analisi e di verifica sia per limitare il rischio fiscale sia per effettuare consapevoli scelte di pianificazione
Al termine del modulo, il partecipante:
- ha approfondito i criteri in base ai quali viene individuata la residenza fiscale di un soggetto alla luce della normativa svizzera e convenzionale (in considerazione delle indicazioni del Modello OCSE);
- ha analizzato le particolarità relative alla stabile organizzazione sia personale che materiale;
- è in grado di applicare i principi fondamentali relativi all'individuazione della residenza ai fini fiscali in funzione delle classiche situazioni complesse riscontrabili nel corso delle attività di due diligence piuttosto che di pianificazione o di valutazione e contenimento di un tax risk.
1. Residenza fiscale delle persone fisiche nell'ordinamento svizzero
2. Relocation (con particolare attenzione all'imposta sul dispendio)
2.1. Requisiti minimi richiesti e processo per l'ottenimento del permesso
2.2. Tassazione ordinaria vs. tassazione globale (e globale modificata)
2.3. Recupero delle imposte estere alla fonte
2.4. Corretta asset allocation per un globalista
3. Residenza e sede fiscale delle persone giuridiche nell'ordinamento svizzero
4. Residenza nel caso di gruppi di imprese
5. Residenza fiscale nel Modello OCSE e criteri di localizzazione del reddito
6. Residenza nel diritto convenzionale svizzero e confronto operativo con la Convenzione contro la doppia imposizione Svizzera-Italia e Svizzera-USA
7. Stabile organizzazione così come ridefinita nel Modello OCSE alla luce della BEPS Action 7 e determinazione della residenza fiscale
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