Pianificazione fiscale svizzera. Applicazioni pratiche

104 ore

La complessità delle transazioni economiche e delle operazioni finanziarie e il grado di sofisticazione delle soluzioni e degli strumenti di pianificazione patrimoniale richiedono uno sforzo interpretativo e di coordinamento pari a quello necessario alla comprensione e all’applicazione della normativa di riferimento.
Il percorso “Pianificazione fiscale svizzera. Applicazioni pratiche” giunge alla X edizione, a dimostrazione dell’importanza, oggigiorno, raggiunta dalla necessità di conoscere i risvolti fiscali di ogni scelta effettuata nella quotidianità a livello di business, in ambito finanziario, di gestione della ricchezza privata, nelle scelte di sviluppo di un’attività imprenditoriale.
L’edizione di quest’anno è profondamente aggiornata alla luce delle novità subentrate nell’arco dell’ultimo anno.
Verranno considerati non solo i cambiamenti normativi, bensì anche quella prassi e quella giurisprudenza che occorre tenere ben presente nell’analisi concreta delle singole fattispecie.
Le modifiche non riguardano solo i contenuti, bensì anche la metodologia: vi sarà un’alternanza di lezioni in aula e in live streaming, per agevolare la partecipazione, e un arricchimento importante in termini di casi operativi.
Permane, infatti, l’impostazione della metodologia didattica bottom up, che permette di approfondire le tematiche attraverso case studies ed esercitazioni pratiche tratte direttamente dall’esperienza professionale dei Docenti.

I principi fondamentali della fiscalità svizzera vengono approfonditi nel percorso organizzato dall’Istituto di Formazione delle Professioni Fiduciarie “Basics in fiscalità svizzera”, con carattere di propedeuticità rispetto al percorso “Pianificazione fiscale svizzera. Applicazioni pratiche” per coloro che necessitano di un percorso di acquisizione di competenze nel settore.
Al termine del percorso, il partecipante:
- sa valutare, in una prospettiva fiscale, le conseguenze delle scelte di gestione patrimoniale e aziendalistica compatibili con l’ordinamento svizzero
- è in grado di distinguere le problematiche di coordinamento tra questioni di carattere fiscale e aspetti di natura commerciale, civilistica o finanziaria
- attribuisce la portata corretta alla problematica della gestione "del rischio fiscale" nell'ambito del rapporto d'affari con il cliente obbligato nei confronti dell'Amministrazione finanziaria svizzera
Il programma si articola in 11 moduli per un totale di 104 ore.
In uno spirito di massima flessibilità viene data la possibilità di partecipare a singoli moduli, o a più moduli, in base alle proprie specifiche esigenze formative e professionali.

Questa iniziativa può essere richiesta anche in modalità "su misura" (adattando, in caso, contenuti, durata, modalità didattica, periodo di svolgimento). Per maggiori informazioni, inviare un’e-mail a: mbiondi@csvn.ch oppure telefonare al numero +41 91 961 65 10.


M1 - Persone fisiche e impresa, tassazione ordinaria sul reddito e sulla sostanza (12 ore)
1. Caso operativo: problematiche varie inerenti in particolare:
1.1. Tassazione ordinaria dei redditi derivanti da sostanza mobiliare ed immobiliare
1.2. Deduzioni applicabili agli stessi con particolare riferimento alle spese di manutenzione effettive (nuove disposizioni) e alle spese di amministrazione titoli (giurisprudenza)
1.3. imposta preventiva (con nozionistica circa struttura e modalità di funzionamento a livello di prelievo e di possibilità di ricupero della stessa)
2. Casi operativi riferiti all’imposizione delle prestazioni previdenziali (rendite e capitali)
3. Caso operativo riguardante il trattamento fiscale degli alimenti, il diritto alle deduzioni sociali e le aliquote applicabili con riferimento alla circolare sull'imposizione della famiglia e alla giurisprudenza in materia
4. Casi operativi periodo di assoggettamento che non copre integralmente il periodo fiscale con applicazione delle principali regole che caratterizzano le voci di reddito e di sostanza, le deduzioni organiche, speciali e sociali
5. Presupposti di base riguardanti l'imponibilità delle società di persone
5.1 Attività lucrativa indipendente: nozionistica di base con esempi di primo approccio
5.1.1. Casi operativi mirati riguardanti l’imposizione dei redditi da attività lucrativa indipendente e di società di persone con particolare riferimento alle problematiche quali la contabilità commerciale, la differenza tra sostanza aziendale e privata, i limiti fiscali a livello di ammortamento e relative conseguenze in rapporto ai valori contabili, la problematica delle perdite e dell'utile di liquidazione


M2 – Principi del diritto societario svizzero (4 ore online e 4 ore in aula)
PARTE I (on line) Introduzione alla normativa e contrattualistica societaria (comprensiva di accenni a trust e fondazioni)
1. Le società di persone in Svizzera. Introduzione, normativa e contrattualistica
2. Le società di capitali. Introduzione, normativa e contrattualistica
3. Forme particolari. Trust e fondazioni (cenni)
PARTE II (in aula) Principi del diritto societario svizzero
4. Analisi della società anonima. Costituzione e statuto, caratteristiche, funzionamento, attribuzioni e responsabilità degli organi societari
5. Analisi della società a garanzia limitata. Costituzione e statuto, caratteristiche, funzionamento, attribuzioni e responsabilità degli organi societari
6. Casi pratici


M3 – Principi contabili svizzeri e internazionali e cenni sulla lettura del bilancio (8 ore)
1. Cambiamenti legislativi di rilievo
2. Applicazione pratica delle nuove norme di presentazione, struttura e valutazione del conto annuale, applicabili a tutte le imprese così come dei requisiti supplementari riguardanti le grandi strutture, confronto con i principi Swiss Gaap FER, con un accenno anche agli IFRS
3. Il conto di gruppo secondo le nuove norme, confronto con Swiss Gaap FER 30, con un accenno anche agli IFRS
4. Le particolarità della prima applicazione delle nuove norme
5. Analisi di casi pratici


M4 – Dal bilancio commerciale al bilancio fiscale (con aggiornamenti alla luce della RFFA) (8 ore on line)
1. Cenni preliminari sull'imposizione delle persone giuridiche
2. Visione d’insieme delle misure della RFFA e una loro sommaria introduzione
3. Le riserve occulte
4. Sostituzione di beni
5. Riduzione per redditi da partecipazione
6. Utili immobiliari
7. Apporti di capitali
8. Prestazioni valutabili in denaro
9. Liquidazioni di società e fattispecie affini

M5 – Operazioni straordinarie: aspetti fiscali svizzeri (16 ore)
1. Le principali fasi del processo di M&A
2. Obiettivi ed esecuzione della due diligence
3. Elementi e particolarità del contratto di compravendita aziendale
4. Casi operativi attinenti:
4.1. Aspetti fiscali della costituzione di una società
4.2. Aspetti fiscali del trasferimento di sede
4.3.Trasformazione di un’impresa di persone
4.4. Problematiche fiscali di un caso di acquisizione
4.5. Risvolti fiscali di un’operazione di scissione
4.6. Smembramenti di persone giuridiche
4.7. Sostituzioni di partecipazioni
4.8. Analisi delle possibili soluzioni alternative in caso di ristrutturazione aziendale con relative implicazioni fiscali
4.9. Fusioni per incorporazione, fusione per assorbimento e quasi fusione


M6 – La fiscalità svizzera nel settore immobiliare (8 ore)
1. Inquadramento introduttivo
1.1. Cenni sulla fiscalità nel settore immobiliare
1.2. Imposte di registro e di bollo
1.3. Il deposito fiscale
1.4. Imposizione degli utili immobiliari: modello adottato dal legislatore ticinese
1.5. Commercio professionale di immobili
1.6. Alienazione di azioni / quote di società immobiliari
2. Caso operativo: al termine della parte teorica verrà affrontato un caso pratico che, nella sua evoluzione, affronterà le principali casistiche della fiscalità immobiliare riferita al Canton Ticino, in particolare: differimento d'imposta (abitazione primaria), differimento d'imposta (donazione), commercio professionale d'immobili, possibili modalità di donazione immobiliare, confronto tra promozione immobiliare a titolo individuale o per il tramite di un veicolo societario*

* Nell'esposizione dei casi i Docenti faranno riferimento alla giurisprudenza in materia unitamente alla relativa modulistica in uso.


M7 – Fiscalità finanziaria svizzera (con aggiornamenti alla luce della RFFA) (12 ore on line)
1. L’ imposizione del reddito proveniente da investimenti finanziari detenuti nella sostanza privata
2. Obbligazioni ed investimenti a reddito fisso
2.1. Casi pratici con straight bonds, zero bonds ed obbligazioni miste
2.2. Riferimenti normativi
3. Azioni e strumenti di partecipazione
3.1. Caso pratico: un'offerta molto allettante da Novartis ...
3.2. Caso pratico: alla ricerca di un portafoglio modello
3.3. Estensioni e riferimenti normativi
4. Derivati
4.1. Caso pratico: strategie di investimento con opzioni
4.2. Estensioni e riferimenti normativi
5. Prodotti strutturati
5.1. Caso pratico: prestito ad opzione
5.2. Caso pratico: Bonus Coupon Note
5.3. Caso pratico: un’interessante offerta della Prop SA
5.4. Caso pratico: Capital Protected Note
5.5. Estensioni e riferimenti normativi6. Fondi di investimento
6. Fondi di investimento
6.1. Caso pratico: acquisto e vendita di quote SICAV
6.2. Caso pratico: tre alternative per investire nell’SMI
6.3. Estensioni e riferimenti normativi
7. Criptovalute
7.1. Caso pratico: the bitcoin once in a lifetime deal and from riches to rags
7.2. Riferimenti normativi


M8 – Il trattamento fiscale in Svizzera dei prodotti assicurativi e previdenziali (8 ore)
1. Il trattamento fiscale dei tre pilastri previdenziali in Svizzera
2. Il trattamento fiscale dei prodotti assicurativi e previdenziali: problemi scelti 2020 (analisi della giurisprudenza del Tribunale federale)
2.1. La previdenza dell’indipendente
2.2. Benefici per gli azionisti
2.3. Sottrazione di imposta
2.4. Trattamento di fine rapporto del datore di lavoro
2.5. Riscatto e libero passaggio
2.6. Assicurazione sulla vita e costituzione in pegno
2.7. Assicurazione sulla vita conclusa dal datore di lavoro


M9 – Pianificazione patrimoniale e passaggio generazionale (8 ore online e 4 ore in aula)
1. Caso operativo: l’imposizione secondo il dispendio, calcolo di controllo
2. L'imposta di successione e donazione nel Canton Ticino (con alcune premesse di natura civilistica)
2.1. Caso operativo: calcolo dell’imposta
2.2. Caso operativo: ipotesi in cui la successione si apre all’estero (Italia)
3. Il rapporto fiduciario in Svizzera
3.1. Il contratto fiduciario
3.2. L’ipotesi in cui un bene è detenuto a titolo fiduciario
4. Fondazioni di famiglia e fondazione del Liechtenstein
4.1. Fondazioni di famiglia svizzere: costituzione e aspetti fiscali
4.2. Fondazioni del Liechtenstein: scopi, riconoscimento civile e fiscale in Svizzera, caratteristiche e tipologie, aspetti fiscali
4.3. Caso operativo: individuazione della tipologia di fondazione e analisi dei relativi risvolti ed effetti fiscali
5. Il trust interno: imposizione dei trust secondo le Circolari e la prassi ticinese
5.1. Concetto di trust e principi fondamentali
5.2. La Convenzione de L’Aja
5. Il trust interno: imposizione dei trust secondo le Circolari e la prassi ticinese
5.3. L’imposizione delle diverse tipologie di trust
5.4. Caso operativo: individuazione della tipologia di trust e analisi dei relativi risvolti ed effetti fiscali
6. Caso operativo: passaggio generazionale, quali incombenze fiscali lasciamo ai nostri figli?
7. Pianificazione fiscale: casi operativi
7.1. La tassazione di prodotti strutturati (o combinati finanziari)
7.2. “Dividendo o salario"
8. Testimonianza - Passaggio generazionale: il punto di vista dell'imprenditore

M10 – Gestione dei rapporti con l’Autorità fiscale svizzera (4 ore)
1. Obblighi e diritti procedurali del contribuente e dei soggetti terzi nel contesto della procedura di tassazione, di reclamo e di ricorso
1.1. La procedura di tassazione
1.2. La procedura di reclamo
1.3. La procedura di ricorso
2. La modifica di decisioni cresciute in giudicato
2.1. L’istanza di revisione
2.2. Il recupero dell’imposta
2.3. La sottrazione d’imposta
3. I reati fiscali previsti dal diritto penale tributario svizzero
3.1. I delitti fiscali
3.2. Le disposizioni penali
4. La denuncia spontanea esente da pena


M11 - Tax risk nella relazione con il cliente soggetto alla sovranità fiscale svizzera (8 ore)
1. Le tipologie di rischio (e le relative conseguenze) in rapporto ai reati fiscali nell'ambito della normativa svizzera
2. Rilevanza operativa del "rischio fiscale" nell'attivitâ di consulenza
3. Infrazioni di rilevanza fiscale in diritto tributario e indiritto penale svizzero
3.1. Reati fiscali previsti dal diritto penale tributario svizzero
3.2. Il riciclaggio del provento di infrazioni fiscali gravi nel diritto penale svizzero
3.3. Reati penali di rilevanza fiscale
4. I doveri di diligenza e di controllo nell'ambito delle operazioni tipiche della pianificazione fiscale
5. Le classiche operazioni "a rischio fiscale": i momenti e gli elementi da esaminare
6. Gli strumenti e i veicoli societari più utilizzati: le anomalie più diffuse, indizi da approfondire
7. Novità recenti e imminenti nella cooperazione internazionale in materia fiscale: le ricadute sui contribuenti svizzeri
Docente: Costante Ghielmetti
Esperto fiscale dipl. fed., Vicedirettore, Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona

Docente: Marco Gubler
Lic. oec. HSG, Esperto cont. dipl. fed., Resp. didattico presso l'Istituto Cantonale di Economia e Commercio (ICEC), Bellinzona

Docente: Peter André Jäggi
Avv., Esperto fiscale dipl. fed., LL.M, Jäggi & Scheller SA, Lugano

Docente: Cinzia Lucidi-Paglia
Avv., Servizio Giuridico, Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona

Docente: Paolo Bernasconi
Avv., Bernasconi Martinelli Alippi & Partners, Consulente scientifico CSVN, Prof. tit. em. Univ. di San Gallo

Docente: Alex Domeniconi
Avv., Walder Wyss, Lugano

Docente: Rocco Filippini
Avvocato, Capoufficio, Ufficio giuridico, Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona

Docente: Nicola Franchini
Partner, Studio Fiduciario Pagani SA, Lugano

Docente: Gianfranco Franzi
Collaboratore scientifico del CSVN, già aggiunto di Direzione, Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona, Direttore scientifico del corso "Basics in fiscalità svizzera"

Docente: Marco Galli
Avv., Walder Wyss, Lugano

Docente: Simona Genini
Avv., LL.M. International Tax Law, Member of Executive Board, Veco Advisory SA, Lugano, già Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona

Docente: Paolo Pamini
Dr. oec, esperto fiscale diplomato, Manager, Tax and Legal Services, PwC, Docente, Center for Law & Economics, ETHZ e Universität Luzern

Docente: Maurizio Roveri
Avv., Studio Legale Maurizio Roveri, Lugano

Docente: Raffael Stöckli
Executive Director, Trust & Corporate Services, Managing Growth Advisors SA, Lugano

Docente: John Sulmoni
Esperto fiscale dipl. fed., Esperto in finanza e controlling dipl. fed., Vicedirettore, Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona

Docente: Riccardo Varini
Avv., Ispettore del Registro fondiario e Registro di commercio, Repubblica e Cantone Ticino, Bellinzona

Docente: Gianluca Colombo
Decano della Facoltà di Scienze economiche, Università della Svizzera italiana, Lugano

dal 17/09/2020 al 04/02/2021
Maddalena Biondi
091 9616510
mbiondi@csvn.ch
I partecipanti al percorso "Pianificazione fiscale svizzera. Applicazioni pratiche" possono ricevere il diploma con certificazione del Centro Studi Villa Negroni, se superano con una nota sufficiente o maggiore l'esame finale, per il quale si rinvia al rispettivo regolamento
Ultimo aggiornamento: 21/05/2020

Tematica

Legal & Tax

Data inizio

17/09/2020

Termine iscrizioni

31/08/2020

Prezzo

Early Booking

Valido fino al:30/06/2020

Standard:

CHF 8'320.0 CHF 7'072.0

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