Tax compliance internazionale

80 ore

Con il sostegno di:

L’impegno internazionale nel ridisegnare la strategia della lotta all’evasione e all’elusione fiscale, in considerazione dell’avanzato processo di internazionalizzazione degli investimenti, delle attività commerciali, dello sviluppo del business e della pianificazione patrimoniale, ha prodotto effetti concreti.
Oggi, si può ritenere che la fiscalità internazionale, nel suo insieme, stia vivendo un momento di profondo mutamento.
La Svizzera ha effettuato scelte di politica fiscale importanti: ne è conseguita l’attivazione di un processo di adeguamento delle normative interne che sta comportando rilevanti conseguenze nella gestione dei rapporti con la clientela e potenziale tale.
Un cambiamento di tale portata implica un passaggio obbligato rappresentato dalla comprensione degli sviluppi in atto con una duplice finalità:
A. dotarsi degli strumenti indispensabili per garantire che la propria attività professionale sia svolta conformemente alla normativa fiscale vigente in ottica, pertanto, di gestione del rischio fiscale;
B. implementare e mantenere prospettive di sviluppo.

La ricchezza del programma è valorizzata dalla partecipazione, come Docenti, di Esponenti della Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali, della Divisione delle Contribuzioni e di professionisti con una solida esperienza nel settore, permettendo la contestualizzazione delle novità rispetto all’operatività quotidiana, oltre che un loro puntuale approfondimento.
Al termine del percorso, il partecipante:
- ha approfondito i fondamenti della fiscalità internazionale e delle relazioni tra loro intercorrenti;
- ha analizzato le problematiche di carattere tributario che più frequentamente si incontrano nei rapporti e nelle operazioni con risvolti internazionali;
- è in grado di orientarsi nella complessa normativa di riferimento;
- è dotato degli strumenti conoscitivi necessari per il contenimento di determinati rischi fiscali, derivanti in particolare dalla mancata o scorretta individuazione della residenza fiscale, dall'incapacità di porre in relazione obblighi fiscali derivanti da normative di genere differente, da una sbagliata definizione e/o individuazione di alcune fattispecie complesse.
Il percorso formativo si articola in 9 iniziative indipendenti, per una durata complessiva di 80 ore.
In uno spirito di massima flessibilità viene data la possibilità di partecipare a singoli corsi o a più corsi, in base alle proprie specifiche esigenze formative e professionali.
Viene garantito, inoltre, un puntuale e costante aggiornamento dei contenuti e dei singoli interventi in funzione delle evoluzioni in atto e delle novità che durante il corso potrebbero subentrare.

Questa iniziativa del Centro Studi Villa Negroni può essere richiesta, da società svizzere o estere, anche in modalità su misura (adattando, in caso, contenuti, durata, modalità didattica, periodo di svolgimento). Per maggiori informazioni, inviare un’e-mail a
Maddalena Biondi oppure telefonare al numero +41 91 961 65 10


M1 - Accertamento della residenza fiscale in ambito internazionale (8 ore)
1. Residenza fiscale delle persone fisiche nell'ordinamento svizzero
2. Relocation (con particolare attenzione all'imposta sul dispendio)
2.1. Requisiti minimi richiesti e processo per l'ottenimento del permesso
2.2. Tassazione ordinaria vs. tassazione globale (e globale modificata)
2.3. Recupero delle imposte estere alla fonte
2.4. Corretta asset allocation per un globalista
3. Residenza e sede fiscale delle persone giuridiche nell'ordinamento svizzero
4. Residenza nel caso di gruppi di imprese
5. Residenza fiscale nel Modello OCSE e criteri di localizzazione del reddito
6. Residenza nel diritto convenzionale svizzero e confronto operativo con la Convenzione contro la doppia imposizione Svizzera-Italia e Svizzera-USA
7. Stabile organizzazione così come ridefinita nel Modello OCSE alla luce della BEPS Action 7 e determinazione della residenza fiscale

M2 - Evasione ed elusione fiscale internazionale (8 ore)
1. Fiscalità internazionale: evasione, elusione e lecito risparmio di imposta; Interposizione reale e fittizia; abuso del diritto a livello convenzionale
2. Approccio alla pianificazione fiscale internazionale: internazionalizzazione/delocalizzazione (strategia aziendale fiscale)
3. Misure fiscali antielusive: panoramica internazionale dell'applicazione delle norme antielusive e compatibilità con i Trattati contro la doppia imposizione
3.1. Impostazione in Svizzera
3.2. Casi operativi
4. Progetto OCSE Base Erosion and Profit Schifting (BEPS): inquadramento
4.1. Focus sulla digital economy
5. Confronto con le iniziative UE: il pacchetto antielusione europeo

M3 - Il beneficiario effettivo a livello internazionale (8 ore)
1. Beneficiario effettivo in ambito internazionale
2. Le direttive europee antiriciclaggio
2.1. Identificazione del titolare effettivo secondo le normative UE: casi complessi e casi particolari. Focus su trust, enti e fondazioni
2.2. Casi operativi
3. Raccomandazioni GAFI e loro recepimento in Svizzera
4. Ordinanza FINMA, normativa del Codice delle Obbligazioni e della CDB 20
5. Scambio automatico di informazioni: principi di determinazione delle persone che esercitano il controllo. Rinvio alla normativa antiriciclaggio e casi specifici per cui sono previsti altri criteri
6. Clausole antiabuso previste nelle CDI nel caso della beneficial ownership e coordinamento con la normativa interna

M4 - Fiscalità finanziaria internazionale (12 ore)
1. Schema di convenzione contro la doppia imposizione (Modello OCSE) per:
1.1. Redditi passivi in generale
1.2. Dividendi
1.3. Interessi
1.4. Canoni
1.5. Utili di capitale
2. Art. 9 dell'Accordo tra Svizzera e UE sullo scambio automatico di informazioni
3. Coordinamento e conseguenze dell'applicazione delle CDI stipulate dalla Svizzera
3.1. Overview e differenze di rilievo tra il Modello OCSE e la politica CDI della Svizzera
3.2. Esempi pratici di disposizioni particolari presenti in alcune CDI concluse dalla Svizzera
3.3. Eliminazione della doppia imposizione
4. Dividendi transfrontalieri
4.1. Alcune particolarità svizzere nelle operazioni di M&A
- prassi delle vecchie riserve
- trasposizione internazionale
- liquidazione parziale indiretta internazionale
- casi operativi

M5 - Strumenti di cooperazione internazionale e scambio di informazioni (12 ore)
1. Cooperazione internazionale svizzera in ambito fiscale e in ambito penale - fiscale
2. Cooperazione internazionale riguardante la punibilità del riciclaggio del provento di infrazioni fiscali aggravate
3. Coesistenza in diritto svizzero dei regimi di cooperazione internazionale: su domanda, su domande raggruppate, spontaneo e scambio automatico
4. Normativa svizzera in materia di cooperazione internazionale in ambito fiscale
5. Tutela delle parti coinvolte nella cooperazione internazionale in materia fiscale
6. Confronto tra i principali strumenti multilaterali di cooperazione in ambito fiscale, di lotta all’evasione e all’elusione fiscale
7. Forme di assistenza amministrativa nell'UE
8. Scambio su richiesta, scambio spontaneo e scambio automatico: la prospettiva della Divisione delle Contribuzioni
9. Principi di trasparenza e certezza secondo le BEPS e impatti sull'ordinamento svizzero
9.1. Comunicazione degli schemi di pianificazione da parte delle imprese
9.2. Obblighi di tax report a carico delle imprese
9.3. Transfer pricing Documentation and Country by Country Reporting
9.4. Legge Federale sullo scambio automatico internazionale delle rendicontazioni Paese per Paese di gruppi di imprese multinazionali (LSRPP) e relativa Ordinanza
10. Action 15 BEPS: Developing a Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties (sviluppo di uno Strumento multilaterale per modificare gli accordi bilaterali)

M6 - Scambio automatico di informazioni: obbligo di adeguata verifica dei conti (8 ore)
1. Funzionamento dello scambio automatico di informazioni: schema generale di riferimento
2. Attuazione in Svizzera dello scambio automatico di informazioni (Direttiva AFC del 23.01.2019 e Direttiva tecnica AFC)
2.1. Istituti finanziari tenuti alla comunicazione e non
2.2. Oggetto della due diligence: i conti finanziari
2.3. Procedura di adeguata verifica: processo di apertura; autocertificazione; rapporto con la CDB/LRD
2.4. Le informazioni da trasmettere
2.5. Casi operativi

M7 - US International taxation, FATCA e CRS(8 ore)
1. Overview sui principi fondamentali di fiscalità statunitense in funzione dell'operatività cross-border
1.1. Principi di assoggettamento fiscale
1.2. Residenza fiscale
1.3. Imposta sul reddito delle persone fisiche
1.4. Estate and Gift Tax
1.5. Corporate Tax
1.6. Scambio di informazioni
2. FATCA
2.1. Principali meccanismi di funzionamento delle misure previste dal FATCA e comparazione con quanto previsto ai fini dello scambio automatico di informazioni
2.2. Processo di identificazione della clientela statunitense e indicazioni circa le comunicazioni da effettuare. Principali differenze con quanto previsto ai fini dello scambio automatico di informazioni
2.3. Particolarità del Modello di Accordo tra Svizzera e USA
2.4. Protocollo che modifica la CDI Svizzera - USA: domande raggruppate
3. Classificazione delle cd. entities: comparazione tra quanto previsto ai fini dello scambio automatico di informazioni e ai fini FATCA
4. Problematiche attinenti all'applicazione della normativa FATCA: interventi e verifiche dell'Amministrazione finanziaria americana

M8 - Trust e strutture affini, aspetti di fiscalità internazionale (8 ore)
1. Convenzione de L'Aja in Svizzera. Legge applicabile in Svizzera. I trusts cd. interni
1.1. Sviluppi in atto
2. Problematiche applicative: criteri di determinazione della residenza fiscale
3. Struttura delle diverse tipologie di trust e relativi aspetti fiscali
4. Trust e strutture affini nelle Convenzioni contro la doppia imposizione stipulate dalla Svizzera
5. Il trust (e strutture affini) nello scambio automatico di informazioni (cfr. Direttive AFC/SAI)

M9 - La stabile organizzazione (8 ore)
1. Stabile organizzazione
1.1. Stabile organizzazione materiale e personale nel Modello OCSE e secondo il Commentario
1.2. Concetto di stabile organizzazione in diritto fiscale svizzero: la stabile organizzazione di società estere in Svizzera - breve accenno
1.3. Politica convenzionale della Svizzera in materia di stabile organizzazione
2. Stabile organizzazione e commercio elettronico
2.1 Breve analisi della posizione OCSE dei primi anni 2000 e dell'utilizzo del concetto di stabile organizzazione
3. Rapporto finale Beps Action 7: «Prevent the artificial avoidance of PE status»: richiami teorici e casi di applicazione
4. Principi generali di attribuzione dei profitti alla stabile organizzazione sulla base del Modello OCSE e delle Convenzioni stipulate dalla Svizzera
5. Tassazione dell'e-commerce: sviluppi OCSE

Aggiornamento continuo
Ai partecipanti iscritti all’intero Percorso formativo verrà data la possibilità, durante lo svolgimento del percorso, di partecipare gratuitamente a convegni organizzati dal Centro Studi Villa Negroni. L’indicazione delle iniziative per le quali viene prevista questa opportunità, verrà effettuata direttamente dal Centro Studi Villa Negroni ai partecipanti stessi.
Il criterio con cui verranno scelti i convegni sarà l’affinità tematica rispetto ai contenuti del percorso.
Docente: Sharon Cina
Avv., Perito fiscale presso i Servizi centrali della Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona

Docente: Incoronato Sammarone
Dott., Legal Advisor, BRP Bizzozero & Partners SA, Zurigo

Docente: Fabio Oetterli
Avv. Membro del gruppo di lavoro ASB sullo scambio automatico di informazioni, CEO H&P Treuhand und Verwaltung AG, Baar

Docente: Valentino Rosselli
lic.iur., LL.M. in International taxation (Leiden), ATT (UK), ADIT, Sostituto capo sezione questioni fiscali bilaterali e CDI, Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali SFI, Dipartimento federale delle finanze, Berna

Docente: Martina Cemovic
Senior Project Manager Tax and Regulatory Change - FATCA, Private Banking, Credit Suisse, Zurigo

Docente: Paolo Pamini
Dr. oec, esperto fiscale diplomato, Manager, Tax and Legal Services, PwC, Docente, Center for Law & Economics, ETHZ e Universität Luzern

Docente: Sebastiano Garufi
Avvocato, Dr., Senior Associate, Altenburger Ltd Legal + tax, Lugano, Professore di Diritto tributario, Università Bocconi, Milano

Docente: Fabio Sabino
Avv., Sostituto Responsabile Legal & Compliance, Vice Direttore, Banca Popolare di Sondrio (Suisse) SA, Lugano, già Resp. Procedimenti, FINMA, Berna

Docente: Giordano Macchi
Vicedirettore, Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona

Docente: Toni Atrigna
Dott. Comm. e Revisore dei Conti, Professore di Diritto del mercato finanziario presso la Facoltà di Giurisprudenza dell'Università di Brescia, Partner, Atrigna & Partners Studio Legale Associato, Milano

Docente: Renato Salerno
Dr. oec, Economista Principale Responsabile Sezione Prezzi di Trasferimento, Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali SFI, Berna

Docente: Frédéric Gante
Avv., Python & Peter, Berna, già capo servizio, Divisione affari di diritto fiscale internazionale e di doppia imposizione, Amministrazione federale delle contribuzioni, Berna

Docente: Paolo Bernasconi
Avv., Consulente scientifico, CSVN, Prof. tit. em. Univ. di San Gallo

Docente: Stelio Pesciallo
Avv. e Notaio, Studio 1896, Lugano, già Responsabile del Servizio Giuridico e Compliance, UBS Cantone Ticino

Docente: Anna Maestrini
Avv., Vicedirettrice Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona

Docente: Giuseppe Corasaniti
Professore ordinario di Diritto Tributario, Università degli Studi di Brescia, Avvocato e Dottore Commercialista, Partner Studio Uckmar Associazione Professionale, Milano

Docente: Niccolò Figundio
Avvocato, Altenburger Ltd Legal + tax, Lugano

Docente: Paolo Piantavigna
Avvocato, Ricercatore, Università degli Studi di Pavia, Dipartimento di Giurisprudenza, Pavia

Docente: Norkeli Bertini
Avv., Ufficio giuridico della Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona

Dal 06/05/2020 al 27/10/2020
Maddalena Biondi
091 9616510
mbiondi@csvn.ch
I partecipanti all'Executive Master possono ricevere il diploma con certificazione del Centro Studi Villa Negroni, se superano l'esame finale, per il quale si rinvia al rispettivo regolamento

Tematica

Legal & Tax

Data inizio

06/05/2020

Termine iscrizioni

22/04/2020

Prezzo

Standard:

CHF 6'400.0

Membri: ABT

CHF 5600.0

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